Thuế thu nhập cho người nước ngoài ở Hàn: tình trạng cư trú & thuế suất phẳng 19%

Bạn nộp bao nhiêu thuế thu nhập ở Hàn phụ thuộc hai điều mà hầu hết người nước ngoài không bao giờ kiểm tra: bạn có được coi là đối tượng cư trú thuế không, và thuế suất phẳng 19% có lợi hơn biểu thuế luỹ tiến thông thường với bạn không.

Rủi ro thấpLuật Thuế Thu nhập (소득세법); Luật Hạn chế Ưu đãi Thuế Đặc biệt (조세특례제한법), Điều 18-2

Áp dụng cho

employee · freelancer · business

Trả lời nhanh: Nếu bạn sống ở Hàn từ 183 ngày trở lên, bạn là đối tượng cư trú thuế, bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu theo biểu luỹ tiến 6–45% (cộng 10% thuế địa phương), được khấu trừ đầy đủ. Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Hàn với khấu trừ hạn chế. Ngoài ra, người lao động nước ngoài có thể chọn thuế suất phẳng 19% trên thu nhập lao động tối đa 20 năm — nhưng chỉ khi bắt đầu làm việc tại Hàn trước hết năm 2026, và thuế phẳng bỏ gần hết các khoản khấu trừ.

Luật Hàn Quốc quy định gì

  1. ·Người "cư trú" là người có nơi cư trú tại Hàn hoặc đã ở từ 183 ngày trở lên; người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, còn người không cư trú chỉ trên thu nhập phát sinh tại Hàn.
  2. ·Biểu thuế thông thường luỹ tiến từ 6% đến 45% theo các bậc thu nhập, và có thêm thuế thu nhập địa phương bằng 10% số thuế thu nhập cộng lên trên.
  3. ·Theo Điều 18-2 Luật Hạn chế Ưu đãi Thuế Đặc biệt, người lao động nước ngoài bắt đầu làm việc tại Hàn lần đầu vào hoặc trước 31/12/2026 có thể chọn cho thu nhập lao động chịu thuế suất phẳng 19% (trước thuế địa phương), với thu nhập nhận trong vòng 20 năm kể từ ngày làm việc đầu tiên đó.
  4. ·Nếu chọn thuế phẳng, luật quy định các khoản miễn, khấu trừ và giảm thuế thông thường không áp dụng, và thu nhập lao động đó không gộp vào cơ sở tính thuế thu nhập tổng hợp — nên là 19% "sạch", không trừ gì.
  5. ·Công ty có thể khấu trừ 19% mỗi tháng khi bạn đăng ký. Bạn có thể so sánh từng năm và chuyển đổi: thuế phẳng là tuỳ chọn, không vĩnh viễn.

Điều kiện cần

  1. ·Với thuế phẳng: bạn là người lao động nước ngoài (không phải lao động thời vụ theo ngày) bắt đầu làm việc tại Hàn lần đầu trước 31/12/2026, và thu nhập nằm trong 20 năm kể từ ngày đó.
  2. ·Thuế phẳng không áp dụng cho việc làm cho một số công ty liên quan/liên kết (특수관계기업) theo nghị định.
  3. ·Về cư trú: ở từ 183 ngày trở lên, hoặc có nơi cư trú/cơ sở kinh tế tại Hàn.

Cần làm gì tiếp theo

  1. 1Xác định cư trú: đếm số ngày ở Hàn trong năm tính thuế và xét xem nhà/gia đình/cơ sở kinh tế của bạn có ở đây không.
  2. 2Ước tính cả hai kịch bản: thuế theo 6–45% sau khấu trừ thực tế, so với 19% phẳng "sạch". Người thu nhập cao ít khấu trừ thường lợi hơn với thuế phẳng; phần lớn còn lại thì không.
  3. 3Để dùng thuế phẳng, nộp đơn áp dụng thuế suất phẳng (단일세율적용신청서) cho công ty để khấu trừ, hoặc đăng ký tại quyết toán cuối năm / kỳ khai tháng 5.
  4. 4Nếu có thu nhập ở nước ngoài, xác nhận cách xử lý theo Hiệp định thuế Hàn–Việt để tránh đánh thuế hai lần, và giữ hồ sơ thuế nước ngoài để khấu trừ thuế đã nộp.
  5. 5So sánh lại mỗi năm — bạn không bị khoá vào phương pháp nào.

Giấy tờ cần chuẩn bị

Hộ chiếu có dấu xuất/nhập cảnh (để đếm ngày)Hợp đồng lao động & phiếu lươngĐơn áp dụng thuế phẳng (단일세율적용신청서), nếu chọnHồ sơ thu nhập và thuế nước ngoài (nếu có)Chứng từ khấu trừ (nếu dùng biểu luỹ tiến)ARC

Nộp ở đâu / liên hệ ai

Cục Thuế Quốc gia (nts.go.kr) / Hometax (hometax.go.kr). Tổng đài thuế người nước ngoài 1588-0560 (tiếng Anh). Trường hợp phức tạp hoặc thu nhập kinh doanh: tư vấn 세무사 (kế toán thuế).

Thời hạn

Thuế quyết toán hằng năm — qua quyết toán cuối năm tháng 2 hoặc kỳ khai thu nhập tổng hợp tháng 5. Việc chọn thuế phẳng làm theo từng năm; mốc 20 năm tính từ ngày đầu tiên bạn làm việc tại Hàn.

Chi phí ước tính

Khai miễn phí trên Hometax. Thuê kế toán thuế là tuỳ chọn, hữu ích cho thu nhập nước ngoài/kinh doanh hoặc vấn đề hiệp định thuế.

Lỗi thường gặp

  1. ·Tưởng thuế phẳng 19% luôn rẻ hơn — với phần lớn mức lương, biểu 6–45% kèm khấu trừ thấp hơn.
  2. ·Không biết người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, và quên dùng Hiệp định thuế Hàn–Việt / khấu trừ thuế nước ngoài.
  3. ·Bỏ lỡ điều kiện mốc bắt đầu 2026 của thuế phẳng — ưu đãi gắn với thời điểm bạn bắt đầu làm việc tại Hàn lần đầu.
  4. ·Quên 10% thuế thu nhập địa phương khi so sánh thuế suất.
  5. ·Nhầm khấu trừ 3,3% của freelancer là thuế cuối — nó chỉ là tạm nộp; bạn vẫn quyết toán vào tháng 5.
Nguyên văn luật tiếng Hàn

조세특례제한법 제18조의2 제2항 (외국인근로자에 대한 과세특례) · Restriction of Special Taxation Act Art. 18-2(2)

외국인근로자가 2026년 12월 31일 이전에 국내에서 최초로 근로를 제공하기 시작하는 경우 … 국내에서 최초로 근로를 제공한 날부터 20년 이내에 끝나는 과세기간까지 받는 근로소득에 대한 소득세는 「소득세법」 제55조제1항에도 불구하고 해당 근로소득에 100분의 19를 곱한 금액을 그 세액으로 할 수 있다.

조세특례제한법 제18조의2 제3항 (공제 배제) · Restriction of Special Taxation Act Art. 18-2(3)

제2항을 적용할 때 소득세와 관련된 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니하며, 해당 근로소득은 종합소득과세표준에 합산하지 아니한다.

조세특례제한법 제18조의2 제4항 (원천징수) · Restriction of Special Taxation Act Art. 18-2(4)

원천징수의무자는 외국인근로자에게 매월분의 근로소득을 지급할 때 해당 근로소득에 100분의 19를 곱한 금액을 원천징수할 수 있다.

Nguồn

Đây là các trang cơ quan chính thức của Hàn Quốc — phần lớn bằng tiếng Hàn. Cần trợ giúp bằng tiếng Việt? Gọi tổng đài đa ngôn ngữ bên dưới, hoặc bấm “Nhờ chuyên gia hỗ trợ”.

Tổng đài đa ngôn ngữ: 1345 Xuất nhập cảnh (có tiếng Việt) · 1350 Lao động · 1588-0560 Thuế (tiếng Anh) · 120 dịch vụ thành phố

Cập nhật lần cuối: 2026-07-10

Hỏi AI về trường hợp của bạnNhờ chuyên gia hỗ trợ · Kế toán thuế (세무사)
Thuế thu nhập cho người nước ngoài ở Hàn: tình trạng cư trú & thuế suất phẳng 19% — KVBiz Law