Bị đánh thuế 2 lần? Người nước ngoài tại Hàn Quốc cần làm gì

1. ·Luật Thuế Thu nhập Điều 42 ①: Khi Hàn Quốc có hiệp định thuế với quốc gia khác để tránh đánh thuế hai lần, và các cơ quan có thẩm quyền của cả hai nước đạt được Thỏa thuận Song phương (MAP) về giao dịch giữa cư dân Hàn Quốc và người không cư trú hoặc pháp nhân nước ngoài, trưởng chi cục thuế hoặc cục thuế khu vực có thẩm quyền có thể điều chỉnh thu nhập chịu thuế của cư dân đó cho kỳ tính thuế liên quan.
2. ·Luật Thuế Thu nhập Điều 42 ②: Các vấn đề liên quan đến đơn xin điều chỉnh thu nhập của cư dân và các thủ tục điều chỉnh cần thiết khác được quy định bởi Sắc lệnh Tổng thống.
3. ·Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia Điều 26-2 ①: Thời hiệu đánh thuế thông thường là 5 năm kể từ ngày có thể áp thuế.
4. ·Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia Điều 26-2 ① (điều khoản bảo lưu): Đối với giao dịch nước ngoài (giao dịch quốc tế và giao dịch liên quan đến tài sản hoặc dịch vụ ở/cung cấp tại nước ngoài giữa các bên cư trú), thời hiệu được kéo dài lên 7 năm.
5. ·Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia Điều 26-2 ②-1: Nếu người nộp thuế không nộp tờ khai thuế trước hạn luật định, có thể áp dụng thời hạn khác — việc nộp đúng hạn là rất quan trọng để bảo vệ quyền lợi của bạn.

1. ·Hàn Quốc phải có hiệp định thuế (조세조약) với quốc gia gốc của bạn, bao gồm điều khoản Thủ tục Thỏa thuận Song phương (MAP)
2. ·Cùng một khoản thu nhập thực sự bị đánh thuế ở cả hai nước (đánh thuế hai lần đã xảy ra hoặc sắp xảy ra)
3. ·Bạn là cư dân (거주자) tại Hàn Quốc về mặt thuế, hoặc thu nhập có nguồn gốc tại Hàn Quốc
4. ·Giao dịch liên quan đến người không cư trú hoặc pháp nhân nước ngoài ở nước ngoài (để áp dụng điều chỉnh theo Điều 42)
5. ·Bạn phải đã nộp hoặc đủ điều kiện nộp tờ khai thuế trong thời hạn luật định để duy trì đầy đủ quyền bảo vệ theo luật

1. 1Bước 1: Xác nhận xem Hàn Quốc có hiệp định thuế với quốc gia gốc của bạn không (kiểm tra trang web NTS: www.nts.go.kr hoặc gọi đường dây hỗ trợ NTS 126)
2. 2Bước 2: Thu thập bằng chứng về việc bị đánh thuế hai lần — thông báo thuế hoặc biên lai nộp thuế từ cả hai nước cho cùng một khoản thu nhập
3. 3Bước 3: Nộp tờ khai thuế thu nhập tại Hàn Quốc trước hạn luật định nếu chưa nộp (bảo vệ quyền lợi theo thời hiệu)
4. 4Bước 4: Nộp đơn chính thức (신청서) yêu cầu điều chỉnh thu nhập hoặc MAP đến chi cục thuế (세무서) hoặc cục thuế khu vực (지방국세청) có thẩm quyền, dẫn chiếu Điều 42 Luật Thuế Thu nhập
5. 5Bước 5: Các cơ quan có thẩm quyền của cả hai nước sẽ đàm phán; cơ quan thuế Hàn Quốc có thể điều chỉnh thu nhập chịu thuế của bạn dựa trên kết quả theo Điều 42 ①
6. 6Bước 6: Tham khảo ý kiến kế toán thuế có chứng chỉ (세무사) để được hướng dẫn theo từng trường hợp cụ thể, đặc biệt với các giao dịch quốc tế phức tạp

Cục Thuế Quốc gia (국세청) — chi cục thuế địa phương (세무서) hoặc Cục Thuế Khu vực (지방국세청); Bộ phận Thuế Quốc tế của NTS đối với các vấn đề liên quan đến hiệp định

1. ·Không kiểm tra xem có hiệp định thuế giữa Hàn Quốc và quốc gia gốc của bạn trước khi cho rằng mình có biện pháp khắc phục — không có hiệp định, con đường MAP theo Điều 42 có thể không khả dụng
2. ·Bỏ lỡ thời hạn nộp thuế hợp pháp tại Hàn Quốc, điều này có thể ảnh hưởng đến bảo vệ thời hiệu theo Điều 26-2 Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia
3. ·Cho rằng việc nộp thuế ở nước ngoài tự động miễn thuế tại Hàn Quốc — bạn phải chính thức nộp đơn điều chỉnh thông qua thủ tục đúng quy định
4. ·Nhầm lẫn thời hiệu 5 năm thông thường với thời hạn 7 năm cho giao dịch quốc tế/nước ngoài — xác định sai loại giao dịch có thể ảnh hưởng đến thời gian của bạn
5. ·Cố gắng giải quyết vấn đề không chính thức mà không nộp đơn bằng văn bản, điều này được yêu cầu theo Điều 42 ② Luật Thuế Thu nhập